案例三：尽享天伦、家业传承

  基本情况：

  张先生和太太早年间创建了一家企业，辛苦运营几十年，企业一直健康发展。张先生夫妇也因此积累了大量财富。张先生夫妇育有一子，远赴加拿大留学深造，即将博士毕业学成归来。夫妇俩已年近六十，正在考虑老两口的退休生活，也希望两人毕生精力创办的企业能够由儿子接手运营。

  张先生夫妇委托家和国瑞协助实现二人意愿。

  解决方案：

  接受张先生夫妇的委托后，家和国瑞首先对张先生夫妇的企业股权结构、经营模式、利润情况进行了全面了解，同时对二人目前持有的资产类型、价值、分布进行了系统梳理。

  经与张先生夫妇确认需求后，形成了规划方案：

  鉴于张先生夫妇的儿子尚未毕业，目前对是否直接接手经营张先生夫妇的企业也还没有最终决定，故首先由律师和税务专家对张先生夫妇企业的股权构架进行了调整，将张先生夫妇持有的股权进行了剥离，单独设立了顶层的持股构架，增加了未来传承的灵活性，且可以有效降低股权转让的税负成本。

  张先生作为委托人，设立一个家族信托，将张先生夫妇的股权和部分现金作为信托财产。张先生夫妇和儿子作为信托计划的受益人，享受信托利益。张先生夫妇的企业股权装入家族信托后，通过信托协议创设企业的控制机制，赋予张先生夫妇或二人之子选任企业管理人员的权利。这样，张先生夫妇继续享有企业的控制权，且二人之子拥有直接接管企业或间接控制企业的选择权，可以完全实现企业的有序传承。    

  张先生夫妇持有的不动产、艺术品等通过订立遗嘱的方式进行了传承安排，并指定专业机构作为遗嘱执行人和遗产管理人。

  此外，为张先生夫妇配置了具有养老社区权益的大额寿险保单，提前锁定未来养老社区的入住权益。